Если вы не имеете статуса индивидуального предпринимателя, то до 31 октября 2025 года (включительно) налоговую задолженность с вас могли взыскать, в соответствии с налоговым законодательством, только в судебном порядке.

С 1 ноября 2025 года налоговая задолженность физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взыскивается налоговыми органами во внесудебном порядке, кроме случаев, когда требования инспекции спорны. Это касается и тех лиц, которые были индивидуальными предпринимателями, но на дату решения о взыскании утратили статус ИП. В бесспорном порядке с них может быть взыскана, в том числе, задолженность по платежам, которые они должны были перечислить как налоговые агенты.

Таким образом, в большинстве случаев налоговые органы будут взыскивать задолженность во внесудебном порядке в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС (единый налоговый счет).

Налоговый орган направляет вам требование об уплате. Если оно не исполнено в срок, инспекция может принять решение о взыскании задолженности. Сделать это можно в течение шести месяцев со дня окончания срока исполнения требования.

Взыскание производят в первую очередь за счет средств на банковских счетах. При этом действуют ограничения, установленные Федеральным законом «Об исполнительном производстве». Например, взыскание не может быть обращено на определенные виды доходов (денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, или в связи со смертью кормильца, компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, ежемесячные денежные выплаты отдельным категориям граждан, в том числе, алименты и т.д.).

Если средств для покрытия задолженности недостаточно, взыскание производится за счет иного имущества физлица. Налоговый орган направляет постановление судебному приставу-исполнителю. Одновременно оно размещается в реестре решений о взыскании задолженности. 

В суд налоговый орган будет обращаться, если истек срок на внесудебное взыскание или в отношении суммы задолженности возник спор. Например, если вы подали жалобу на решение инспекции об отмене ранее предоставленного налогового вычета, то взыскать образовавшуюся задолженность могут только через суд.